Подробное и понятное налоговое руководство для иностранных инвесторов в Китае. Узнайте о последних ставках и политиках основных налогов, включая налог на прибыль предприятий, НДС, налог на доходы физических лиц и другие.
Посмотреть таблицу ставок Получить налоговую консультациюУзнайте об основных налогах и их ставках, с которыми сталкиваются предприятия, работающие в Китае
Налог на прибыль предприятий — это налог, взимаемый с доходов от производственной и хозяйственной деятельности, а также с других доходов предприятий, зарегистрированных в Китае. Стандартная ставка составляет 25%, но существуют соответствующие налоговые льготы для предприятий разных отраслей и типов.
| Тип налогоплательщика | Ставка налога | Область применения | Примечания |
|---|---|---|---|
| Обычные предприятия | 25% | Предприятия, созданные на территории Китая | Стандартная ставка |
| Высокотехнологичные предприятия | 15% | Сертифицированные высокотехнологичные предприятия | Требуется соответствие определенным условиям |
| Малые и микропредприятия с низкой прибылью |
5% (Налогооблагаемый годовой доход ≤ 1 млн юаней)
10% (1 млн юаней < Налогооблагаемый годовой доход ≤ 3 млн юаней)
|
Соответствующие критериям малые и микропредприятия с низкой прибылью | 1 января 2023 г. – 31 декабря 2024 г. |
| Предприятия, развивающие западные регионы | 15% | Предприятия поощряемых отраслей в западных регионах | Действует до 31 декабря 2030 г. |
| Предприятия, оказывающие технически передовые услуги | 15% | Сертифицированные предприятия, оказывающие технически передовые услуги | Определенные сферы услуг |
Налог на прибыль предприятий рассчитывается за налоговый год, уплачивается авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально, с окончательным расчетом в конце года. Налоговый год длится с 1 января по 31 декабря по григорианскому календарю.
Фактические расходы предприятия, связанные с получением дохода и являющиеся обоснованными, включая затраты, расходы, налоги, убытки и другие расходы, могут вычитаться при расчете налогооблагаемого дохода.
Предприятия должны в течение 15 дней после окончания месяца или квартала подавать в налоговые органы декларацию по авансовым платежам налога на прибыль предприятий и уплачивать авансовые платежи.
Льготы по налогу на прибыль предприятий различаются в зависимости от региона, отрасли и типа предприятия. Предприятия с иностранными инвестициями могут иметь определенные налоговые льготы. Рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом для получения конкретной информации, применимой к вашему предприятию.
НДС — это налог на оборот, взимаемый с физических лиц и предприятий, которые продают товары, предоставляют услуги по переработке, ремонту и восстановлению, продают услуги, нематериальные активы, недвижимость, а также импортируют товары на территорию Китая.
| Тип налогоплательщика | Ставка налога | Область применения | Примечания |
|---|---|---|---|
| Обычный налогоплательщик - стандартная ставка | 13% | Продажа или импорт товаров, предоставление услуг по переработке, ремонту и восстановлению, услуги по аренде движимого имущества | Наиболее распространенная ставка |
| Обычный налогоплательщик - пониженная ставка | 9% | Транспорт, почта, базовая телекоммуникация, строительство, аренда недвижимости, продажа недвижимости, передача прав на землепользование | Применяется для определенных отраслей |
| Обычный налогоплательщик - пониженная ставка | 6% | Услуги добавочной телекоммуникации, финансовые услуги, современные услуги, бытовые услуги, продажа нематериальных активов (кроме прав на землепользование) | Часто используется в сфере услуг |
| Малый налогоплательщик | 3% | Предприятия с годовым налогооблагаемым оборотом не более 5 млн юаней | В 2023 году временно снижена до 1% |
| Экспорт товаров/услуг | 0% | Экспорт товаров, трансграничная деятельность | Политика возврата НДС при экспорте |
Обычные налогоплательщики используют общий метод расчета: Налог к уплате = НДС с продаж текущего периода - Входящий НДС текущего периода. Малые налогоплательщики используют упрощенный метод расчета: Налог к уплате = Объем продаж × Ставка сбора.
Специальные счета-фактуры НДС могут использоваться для вычета входящего НДС, обычные счета-фактуры не подлежат вычету. Предприятиям необходимо надлежащим образом управлять счетами-фактурами НДС, чтобы обеспечить соответствие требованиям.
Налоговый период по НДС составляет 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Большинство предприятий отчитываются ежемесячно.
НДС является одним из наиболее важных налогов в Китае и оказывает значительное влияние на денежный поток предприятий. Предприятиям необходимо правильно выбирать тип налогоплательщика и обеспечивать точный расчет НДС с продаж и входящего НДС.
Налог на доходы физических лиц — это налог, взимаемый с различных видов налогооблагаемых доходов, полученных резидентами и нерезидентами на территории Китая. Используется смешанная система налогообложения, сочетающая совокупный и классифицированный подход.
| Уровень | Годовой налогооблагаемый доход | Ставка (%) | Быстрый вычет |
|---|---|---|---|
| 1 | Не более 36 000 юаней | 3% | 0 |
| 2 | Более 36 000 до 144 000 юаней | 10% | 2 520 |
| 3 | Более 144 000 до 300 000 юаней | 20% | 16 920 |
| 4 | Более 300 000 до 420 000 юаней | 25% | 31 920 |
| 5 | Более 420 000 до 660 000 юаней | 30% | 52 920 |
| 6 | Более 660 000 до 960 000 юаней | 35% | 85 920 |
| 7 | Более 960 000 юаней | 45% | 181 920 |
Налогоплательщики могут пользоваться специальными дополнительными вычетами на образование детей, дальнейшее образование, лечение серьезных заболеваний, проценты по жилищным кредитам, аренду жилья, содержание пожилых родителей и т.д., что уменьшает налогооблагаемый доход.
Физические лица, имеющие domicile в Китае, или не имеющие domicile, но проживающие на территории Китая в совокупности 183 дня или более в течение налогового года, являются налоговыми резидентами и должны платить налоги в Китае со своих мировых доходов.
Налог на доходы физических лиц может удерживаться и уплачиваться агентом по удержанию (обычно работодателем) или декларироваться налогоплательщиком самостоятельно. Окончательный расчет за год должен быть произведен с 1 марта по 30 июня следующего года.
Иностранные граждане, работающие в Китае, могут пользоваться определенными налоговыми льготами, например, освобождением от налога на доходы физических лиц для жилищных субсидий, расходов на языковую подготовку, образования детей и других субсидий. За подробностями обратитесь к профессиональному налоговому консультанту.
Акциз — это налог, взимаемый с физических лиц и предприятий, производящих, перерабатывающих по поручению и импортирующих определенные потребительские товары на территории Китая. Акциз направлен на регулирование структуры потребления и направления потребительских расходов.
| Статья налога | Ставка налога | Область обложения |
|---|---|---|
| Табак | 56% + 0,003 юаня/сигарета (Сигареты класса А) | Сигареты, сигары, трубочный табак |
| Алкоголь | 20% + 0,5 юаня/500 г (Крепкие спиртные напитки) | Крепкие спиртные напитки, пиво, рисовое вино, другие алкогольные напитки |
| Косметика класса люкс | 15% | Косметика класса люкс для ухода и макияжа |
| Драгоценные украшения и ювелирные изделия | 5% - 10% | Украшения из золота, серебра, платины, алмазы, драгоценные камни |
| Нефтепродукты | 1,52 юаня/литр (Бензин) | Бензин, дизельное топливо, авиационный керосин и др. |
| Легковые автомобили | 1% - 40% | Разные ставки в зависимости от рабочего объема двигателя |
| Мотоциклы | 3% - 10% | Разные ставки в зависимости от рабочего объема двигателя |
| Гольф-оборудование | 10% | Мячи для гольфа, клюшки, сумки для клюшек |
Акциз взимается только с определенных товаров, большинство обычных потребительских товаров им не облагаются. Если ваше предприятие занимается производством, импортом или продажей подакцизных товаров, необходимо знать соответствующие правила акциза.
Помимо основных налогов, при ведении бизнеса в Китае необходимо знать следующие налоги и сборы. Их ставки и методы взимания различаются в зависимости от региона и отрасли.
| Вид налога | Ставка/Стандарт | Область обложения | Примечания |
|---|---|---|---|
| Налог на городское обслуживание и строительство | 7%, 5%, 1% | Физические лица и предприятия, уплачивающие НДС и акциз | Разные ставки в зависимости от местоположения налогоплательщика |
| Дополнительный сбор на образование | 3% | Физические лица и предприятия, уплачивающие НДС и акциз | Местный дополнительный сбор на образование обычно составляет 2% |
| Гербовый сбор | 0,005% - 0,1% | Заключение контрактов, документы на передачу прав собственности и т.д. | Разные ставки в зависимости от типа контракта |
| Налог на недвижимость | 1,2% или 12% | Владельцы недвижимости | Рассчитывается на основе остаточной стоимости недвижимости или арендного дохода |
| Налог на пользование городскими землями | 0,6 - 30 юаней/м²·год | Физические лица и предприятия, использующие землю в городах, уездах и т.д. | Зависит от категории земли и региона |
| Налог на добавленную стоимость земли | 30% - 60% | Передача прав на пользование государственной землей, наземных строений и прикрепленных к ним объектов | Прогрессивная ставка на основе суммы добавленной стоимости |
| Транспортный налог | В зависимости от типа и объема двигателя | Владельцы или управляющие транспортными средствами, судами | Уплачивается один раз в год |
Налоговая политика может различаться в разных регионах, особенно в специальных зонах, таких как зоны свободной торговли, зоны экономического и технического развития и т.д., где могут существовать дополнительные налоговые льготы. Рекомендуется проконсультироваться с местными налоговыми органами или профессиональным налоговым консультантом.
| Вид налога | Стандартная ставка | Налогоплательщик | Налоговая база | Частота отчетности | Основные льготы |
|---|---|---|---|---|---|
| Налог на прибыль предприятий | 25% | Предприятия | Налогооблагаемый доход | Квартальные авансы, годовой расчет | Высокотехнологичные предприятия 15%, льготы для малых предприятий |
| НДС | 13%, 9%, 6% | Предприятия, физические лица | Добавленная стоимость | Ежемесячно/ежеквартально | Льготы для малых налогоплательщиков, возврат НДС при экспорте |
| Налог на доходы физических лиц | 3% - 45% | Физические лица | Совокупный доход | Ежемесячное удержание, годовой расчет | Специальные дополнительные вычеты, льготы для иностранцев |
| Акциз | 1% - 56% | Производители, импортеры | Объем продаж/количество | Ежемесячно/ежеквартально | Освобождение от уплаты при экспорте |
| Налог на городское обслуживание и строительство | 7%, 5%, 1% | Плательщики НДС и акциза | Сумма НДС и акциза | Одновременно с НДС | Снижение на 50% для малых налогоплательщиков |
| Гербовый сбор | 0,005% - 0,1% | Стороны контракта | Сумма контракта | При возникновении | Снижение для малых и микропредприятий |
Налоговая система Китая сложна и постоянно меняется. Наша профессиональная налоговая команда может предоставить вам индивидуальное налоговое планирование, услуги по соответствию требованиям и схемы оптимизации налогов, чтобы обеспечить бесперебойную работу вашего бизнеса в Китае.
Записаться на бесплатную консультацию Позвонить сейчас +86 13122002577